2021年企业税率表(2021年企业所得税优惠政策)

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企业所得税的减免不是按利润计算，而是按收入计算，即应纳所得税额。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条规定，月销售额在10万元(含)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业，是指从事非限制类和禁止类行业，同时符合年应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元三个条件的企业。职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。职工人数和总资产指标应根据企业全年季度平均水平确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季度初的值和季度末的值)2

年平均值=每个季度的年平均值之和4

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为一个纳税年度，确定上述相关指标。

扩展信息：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法税收优惠规定减少或者抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税款，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过信用额度的部分，可以用未来五年的年度信用额度，扣除当年应纳税款后的余额冲抵：

(一)居民企业从境外取得的应纳税所得额；

(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。

参考资料来源：国家税务总局3354号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

只有总收入不能决定应纳税额。如果单指所得税，还要考虑成本、各种费用、所得税的税率、优惠政策等因素。所以只是全年的收入，无法判断应纳税额。

2019年的个人所得税也属于超额累进税局，但税率结构有所调整。19年税率以现行工资收入3%-45%的7级超额累进税率为基础。3%、10%、20%的较低税率扩大，25%的税率相应降低，30%、35%、45%的较高税率不变。

我们不能简单地把“营业额的10%”作为企业的收入。

所得税=收入所得税税率

小规模纳税人有企业所得税优惠政策，不一定都是25%。

财税[2019]13号：

请点击进入图片说明。

如果2019年年终奖30万元，需要缴纳个人所得税119840元。月应纳所得税超过8万元的，适用税率45%，速算扣除15160。

计算公式：应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除，对应公式为30万(年一次性奖金收入)*45%(适用税率)-15160(速算扣除)=119840(应纳税额)

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